VAT در بریتانیا چیست و چه زمانی یک شرکت باید برای آن ثبت‌نام کند؟

VAT چیست؟

VAT یا مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که بر بسیاری از کالاها و خدمات در بریتانیا اعمال می‌شود.

کسب‌وکارهایی که برای VAT ثبت شده‌اند، معمولاً VAT را از مشتریان خود دریافت می‌کنند. از طرف دیگر، این کسب‌وکارها ممکن است بتوانند VAT پرداخت‌شده بابت بسیاری از خریدها و هزینه‌های تجاری خود را نیز مطالبه کنند.

در نهایت، شرکت میزان VAT دریافت‌شده از مشتریان و VAT پرداخت‌شده بابت هزینه‌های قابل قبول را به HM Revenue & Customs یا HMRC گزارش می‌کند.

نرخ VAT در بریتانیا چقدر است؟

در سال مالی ۲۰۲۶–۲۰۲۷، نرخ استاندارد VAT در بریتانیا ۲۰ درصد است.

با این حال، همه کالاها و خدمات مشمول نرخ ۲۰ درصد نیستند. بسته به نوع کالا یا خدمات، ممکن است نرخ‌های دیگری اعمال شود:

• نرخ استاندارد: ۲۰٪
• نرخ کاهش‌یافته: ۵٪
• نرخ صفر: ۰٪

برخی کالاها و خدمات نیز از VAT معاف هستند. بنابراین، نوع فعالیت شرکت نقش مهمی در نحوه محاسبه VAT دارد.

چه زمانی ثبت VAT اجباری می‌شود؟

یکی از مهم‌ترین ارقامی که صاحبان کسب‌وکار باید بدانند، آستانه ثبت VAT است.

در حال حاضر، اگر گردش مالی مشمول VAT یک کسب‌وکار در ۱۲ ماه گذشته از £90,000 بیشتر شود، کسب‌وکار باید برای VAT ثبت‌نام کند.

نکته مهم این است که این محاسبه الزاماً بر اساس سال تقویمی یا سال مالی شرکت نیست. کسب‌وکار باید گردش مالی مشمول VAT خود را در یک دوره متحرک ۱۲ ماهه زیر نظر داشته باشد.

همچنین اگر کسب‌وکار انتظار داشته باشد که گردش مالی مشمول VAT آن تنها طی ۳۰ روز آینده از £90,000 عبور کند، ممکن است موظف باشد برای VAT ثبت‌نام کند.

منظور از Taxable Turnover چیست؟

برای بررسی رسیدن به آستانه £90,000، باید VAT taxable turnover یا گردش مالی مشمول VAT را محاسبه کرد.

این رقم به‌طور کلی شامل ارزش کالاها و خدماتی است که از VAT معاف یا خارج از محدوده VAT نیستند.

نکته‌ای که گاهی باعث اشتباه می‌شود این است که فروش کالاها یا خدمات با نرخ صفر نیز می‌تواند در محاسبه گردش مالی مشمول VAT لحاظ شود.

بنابراین صرفاً نگاه کردن به درآمد کلی حساب بانکی شرکت برای تعیین الزام ثبت VAT کافی نیست.

آیا می‌توان قبل از رسیدن به £90,000 برای VAT ثبت‌نام کرد؟

بله.

یک کسب‌وکار می‌تواند حتی اگر گردش مالی آن کمتر از £90,000 باشد، به‌صورت داوطلبانه برای VAT ثبت‌نام کند. به این کار Voluntary VAT Registration گفته می‌شود.

ثبت داوطلبانه ممکن است برای برخی کسب‌وکارها مفید باشد؛ به‌خصوص شرکت‌هایی که هزینه‌های قابل توجهی دارند که شامل VAT است یا عمدتاً با سایر شرکت‌های VAT-registered کار می‌کنند.

اما ثبت داوطلبانه همیشه بهترین تصمیم نیست.

برای مثال، اگر مشتریان اصلی یک شرکت مصرف‌کنندگان عادی باشند، اضافه شدن VAT به قیمت ممکن است باعث افزایش قیمت نهایی برای مشتری شود. بنابراین قبل از ثبت داوطلبانه باید ساختار هزینه‌ها، مشتریان و مدل کسب‌وکار بررسی شود.

یک مثال ساده

فرض کنید یک شرکت خدماتی در بریتانیا طی ۱۲ ماه گذشته £85,000 گردش مالی مشمول VAT داشته است.

این شرکت هنوز از آستانه £90,000 عبور نکرده است.

اما اگر در ماه بعد £8,000 فروش مشمول VAT داشته باشد و با در نظر گرفتن دوره متحرک ۱۲ ماهه، مجموع گردش مالی مشمول VAT از £90,000 عبور کند، شرکت باید بررسی کند که از چه تاریخی موظف به ثبت VAT شده است.

به همین دلیل، شرکت‌هایی که گردش مالی آن‌ها به آستانه VAT نزدیک می‌شود باید درآمد خود را به‌طور منظم کنترل کنند.

پس از ثبت VAT چه اتفاقی می‌افتد؟

پس از ثبت، شرکت یک VAT Registration Number دریافت می‌کند و از تاریخ مؤثر ثبت باید مقررات VAT را رعایت کند.

کسب‌وکار VAT-registered معمولاً باید VAT را با نرخ صحیح بر کالاها و خدمات مشمول اعمال کند، سوابق مربوط به VAT را نگهداری کند و میزان VAT دریافت‌شده و پرداخت‌شده را به HMRC گزارش دهد.

VAT Return معمولاً هر سه ماه یک بار ارائه می‌شود، هرچند شرایط برخی کسب‌وکارها ممکن است متفاوت باشد.

در بسیاری از موارد، مبلغی که شرکت باید به HMRC پرداخت کند، تفاوت میان VAT دریافت‌شده از مشتریان و VAT قابل مطالبه‌ای است که شرکت بابت خریدها و هزینه‌های تجاری خود پرداخت کرده است.

اگر شرکت دیر برای VAT ثبت‌نام کند چه می‌شود؟

نادیده گرفتن آستانه VAT می‌تواند برای یک کسب‌وکار هزینه‌بر باشد.

اگر شرکتی باید برای VAT ثبت می‌شده اما این کار را با تأخیر انجام دهد، ممکن است مجبور شود VAT مربوط به فروش‌هایی را که از تاریخ قانونی ثبت انجام داده است، پرداخت کند؛ حتی اگر در آن زمان VAT را از مشتری دریافت نکرده باشد.

بسته به شرایط، جریمه نیز ممکن است اعمال شود.

به همین دلیل، کنترل منظم گردش مالی برای شرکت‌هایی که به آستانه £90,000 نزدیک می‌شوند اهمیت زیادی دارد.

شرکت‌های خارج از بریتانیا چطور؟

قوانین برای کسب‌وکارهایی که خارج از بریتانیا مستقر هستند می‌تواند متفاوت باشد.

اگر یک شخص یا کسب‌وکار خارج از بریتانیا مستقر باشد و کالا یا خدماتی را در بریتانیا عرضه کند، ممکن است بدون توجه به آستانه معمول £90,000 ملزم به ثبت VAT شود.

بنابراین شرکت‌های خارجی نباید به‌طور خودکار تصور کنند که تا رسیدن فروش آن‌ها به £90,000 نیازی به ثبت VAT ندارند.

چگونه برای VAT ثبت‌نام کنیم؟

اکثر کسب‌وکارها می‌توانند به‌صورت آنلاین برای VAT ثبت‌نام کنند.

برای یک Limited Company معمولاً اطلاعاتی مانند شماره ثبت شرکت، اطلاعات حساب بانکی کسب‌وکار، UTR، میزان گردش مالی سالانه و برآورد گردش مالی مشمول VAT برای ۱۲ ماه آینده مورد نیاز است.

پس از تکمیل فرایند و تأیید ثبت، HMRC اطلاعات مربوط به VAT registration شرکت را ارائه می‌کند.

جمع‌بندی

ثبت VAT یکی از مراحل مهم در رشد بسیاری از کسب‌وکارهای بریتانیایی است.

در حال حاضر، اگر گردش مالی مشمول VAT یک کسب‌وکار در یک دوره ۱۲ ماهه از £90,000 عبور کند، معمولاً ثبت VAT الزامی خواهد بود. همچنین اگر کسب‌وکار انتظار داشته باشد در ۳۰ روز آینده از این آستانه عبور کند، باید موضوع ثبت را بررسی کند.

شرکت‌هایی با گردش مالی کمتر نیز می‌توانند در صورت مناسب بودن شرایط، به‌صورت داوطلبانه ثبت‌نام کنند.

با توجه به اینکه شرایط VAT می‌تواند بر اساس نوع فعالیت، محل استقرار کسب‌وکار و نوع کالا یا خدمات متفاوت باشد، صاحبان کسب‌وکار بهتر است پیش از تصمیم‌گیری، شرایط خاص شرکت خود را بررسی کنند.

توجه: این مقاله صرفاً جهت ارائه اطلاعات عمومی تهیه شده و جایگزین مشاوره تخصصی حسابداری یا مالیاتی نیست.