راهنمای جامع قوانین مالیاتی بریتانیا 2025-2026

سال مالیاتی بریتانیا

سال مالی 2025-26: از 6 آوریل 2025 تا 5 آوریل 2026

سیستم مالیاتی UK از سال‌های نیسانی (April) استفاده می‌کند، نه سال‌های میلادی.

1. Income Tax (مالیات بر درآمد)

باندهای مالیاتی 2025-2026

مالیات بر درآمد در UK به صورت پلکانی محاسبه می‌شود:

• Personal Allowance: بخشی از درآمد که معاف از مالیات است
• Basic Rate (20%): نرخ پایه برای درآمد متوسط
• Higher Rate (40%): نرخ بالاتر برای درآمد زیاد
• Additional Rate (45%): نرخ اضافی برای درآمد بسیار بالا

نکته مهم: اگر درآمد سالانه از مرز معینی بیشتر شود، Personal Allowance کاهش می‌یابد.

مالیات بر درآمدهای مختلف

• Employment Income: حقوق و دستمزد
• Self-Employment Income: سود کسب‌وکار شخصی
• Rental Income: درآمد اجاره
• Investment Income: سود سهام و بهره
• Pension Income: درآمد بازنشستگی

2. Corporation Tax (مالیات شرکتی)

Limited Companies مشمول Corporation Tax بر سود خود هستند:

• Small Profits Rate: نرخ پایین‌تر برای سودهای کمتر از آستانه تعیین شده
• Main Rate: نرخ اصلی برای سودهای بالاتر از آستانه تعیین شده
• Marginal Relief: برای سودهای بین دو آستانه

مهلت پرداخت: ظرف 9 ماه و 1 روز بعد از پایان دوره حسابداری

مهلت ارسال اظهارنامه: ظرف 12 ماه بعد از پایان دوره حسابداری

هزینه‌های قابل کسر

• هزینه‌های عملیاتی کسب‌وکار
• حقوق و دستمزد کارکنان
• اجاره دفتر و تجهیزات
• هزینه‌های سفر کاری
• بازاریابی و تبلیغات
• حسابداری و خدمات حرفه‌ای
• استهلاک دارایی‌ها

3. National Insurance (NIC)

National Insurance نوعی مالیات اجتماعی است که برای تأمین اجتماعی، بازنشستگی و NHS پرداخت می‌شود.

کارمندان (Class 1)

• سهم کارمند: کسر از حقوق بر اساس درآمد
• سهم کارفرما: پرداخت توسط کارفرما
• آستانه: زیر آستانه معین، NI پرداخت نمی‌شود

خویش‌فرما (Self-Employed)

• Class 2: پرداخت هفتگی برای حفظ حق بازنشستگی
• Class 4: درصدی از سود سالانه
• Class 2 از سال 2024 اختیاری شده اما توصیه می‌شود برای حفظ مزایا

تغییرات مهم آوریل 2025

• افزایش نرخ Employer's NI
• کاهش آستانه شروع پرداخت کارفرما
• افزایش Employment Allowance برای کارفرمایان کوچک

4. VAT (مالیات بر ارزش افزوده)

آستانه ثبت VAT: اگر گردش مالی سالانه از مرز معین بیشتر شود، ثبت VAT اجباری است

نرخ‌های VAT

• Standard Rate (20%): اکثر کالاها و خدمات
• Reduced Rate (5%): انرژی خانگی، کالاهای کودکان، تعمیرات خانه
• Zero Rate (0%): غذا، کتاب، لباس و کفش کودکان، حمل‌ونقل عمومی
• Exempt: بیمه، آموزش، خدمات مالی، خدمات پزشکی

انواع طرح VAT

• Standard VAT Accounting: روش استاندارد
• Flat Rate Scheme: نرخ ثابت ساده‌تر برای کسب‌وکارهای کوچک
• Cash Accounting Scheme: بر اساس دریافت/پرداخت نقدی
• Annual Accounting Scheme: یک اظهارنامه در سال

مهلت‌های VAT: فصلی (هر 3 ماه) یا ماهانه بسته به گردش مالی

5. Dividend Tax (مالیات سود سهام)

مالکان Limited Companies می‌توانند از طریق سود سهام (Dividends) درآمد دریافت کنند:

• معافیت سالانه: مبلغ معینی سود سهام بدون مالیات
• نرخ‌های مختلف: بسته به باند مالیاتی شما
  • Basic Rate: نرخ پایین‌تر
  • Higher Rate: نرخ متوسط
  • Additional Rate: نرخ بالاتر

استراتژی حقوق و سود سهام

بسیاری از مالکان شرکت‌های کوچک ترکیبی از حقوق پایین و سود سهام بیشتر دریافت می‌کنند برای بهینه‌سازی مالیات.

6. Capital Gains Tax (CGT)

مالیات بر سود حاصل از فروش دارایی‌ها:

• معافیت سالانه: مبلغ معینی سود سالانه معاف است
• نرخ‌های متفاوت: برای دارایی‌های مختلف و افراد مختلف
  • دارایی‌های عمومی (سهام، جواهرات، آثار هنری)
  • املاک مسکونی (خانه دوم، املاک سرمایه‌گذاری)

Business Asset Disposal Relief (BADR)

قبلاً Entrepreneurs' Relief نامیده می‌شد:

• نرخ پایین‌تر CGT برای فروش کسب‌وکار
• محدودیت مادام‌العمر
• شرایط واجد شرایط بودن کسب‌وکار
• افزایش تدریجی نرخ طی سال‌های آینده

7. تاریخ‌های مهم مالیاتی

8. معافیت‌ها و کمک‌های مالیاتی

Annual Investment Allowance (AIA)

• کسر کامل هزینه تجهیزات و ماشین‌آلات
• سقف سالانه بالا برای کسب‌وکارها
• کمک به سرمایه‌گذاری و رشد

Full Expensing

• کسر 100% برای ماشین‌آلات و تجهیزات جدید
• مشوق سرمایه‌گذاری در تکنولوژی
• محدود به دارایی‌های واجد شرایط

R&D Tax Credits

• تخفیف مالیاتی برای تحقیق و توسعه
• طرح SME برای شرکت‌های کوچک و متوسط
• طرح RDEC برای شرکت‌های بزرگ

Employment Allowance

• تخفیف از Employer's NI
• برای کارفرمایان واجد شرایط
• افزایش قابل توجه از آوریل 2025

Small Business Rate Relief

• تخفیف یا معافیت از Business Rates
• برای کسب‌وکارهای با املاک ارزش پایین

9. استراتژی‌های قانونی کاهش مالیات

برای Limited Companies:

• ترکیب بهینه حقوق و سود سهام: حقوق تا سقف Personal Allowance + سود سهام
• Pension Contributions: کمک به بازنشستگی از شرکت (کسر مالیاتی)
• استفاده از AIA: خرید تجهیزات مورد نیاز
• هزینه‌های قابل کسر: ثبت دقیق تمام هزینه‌های مجاز
• دفتر خانگی: کسر بخشی از هزینه‌های خانه
• سفرهای کاری: ثبت و کسر هزینه سفر

برای Sole Traders:

• ثبت دقیق هزینه‌ها: تمام هزینه‌های کسب‌وکار
• Simplified Expenses: روش ساده برای خودرو و دفتر خانگی
• Trading Allowance: معافیت برای درآمدهای جانبی
• Pension Contributions: کمک به Personal Pension

10. Self Assessment

خویش‌فرماها و افرادی با درآمدهای خاص باید Self Assessment تکمیل کنند:

• ثبت: باید خودتان را به عنوان خویش‌فرما ثبت کنید
• اظهارنامه سالانه: هر سال باید ارسال شود
• Payments on Account: دو پرداخت پیش‌پرداخت در سال
• جریمه‌ها: دیرکرد در ارسال یا پرداخت جریمه دارد

11. Making Tax Digital (MTD)

اجباری شده از:

• VAT: برای همه کسب‌وکارهای مشمول VAT
• Income Tax Self Assessment: مرحله‌ای از آوریل 2026

الزامات:

• استفاده از نرم‌افزار سازگار با MTD
• نگهداری رکوردهای دیجیتال
• ارسال گزارش‌ها از طریق API
• بروزرسانی‌های فصلی

12. نکات مهم

• نگهداری رکوردها: حداقل 6 سال مدارک را نگه دارید
• مشاوره حرفه‌ای: از حسابدار مجاز استفاده کنید
• پرداخت به‌موقع: جریمه‌های دیرکرد گران است
• برنامه‌ریزی مالیاتی: از قبل برای مالیات پس‌انداز کنید
• استفاده از معافیت‌ها: تمام معافیت‌های قانونی را بررسی کنید

هشدار: قوانین مالیاتی پیچیده و در حال تغییر هستند. این راهنما اطلاعات کلی ارائه می‌دهد. برای وضعیت خاص خود حتماً با حسابدار مجاز مشاوره کنید.

به‌روزرسانی: این راهنما با آخرین اطلاعات نوامبر 2025 تهیه شده است.