سال مالیاتی بریتانیا
سال مالی 2025-26: از 6 آوریل 2025 تا 5 آوریل 2026
1. Income Tax (مالیات بر درآمد)
نرخ‌های مالیاتی 2025-2026
| باند مالیاتی | محدوده درآمد | نرخ |
|---|---|---|
| Personal Allowance | تا £12,570 | 0% (معاف) |
| Basic Rate | £12,571 - £50,270 | 20% |
| Higher Rate | £50,271 - £125,140 | 40% |
| Additional Rate | بالای £125,140 | 45% |
نکته مهم: اگر درآمد بیش از £100,000 باشد، Personal Allowance £1 برای هر £2 کاهش می‌یابد.
2. Corporation Tax (مالیات شرکتی)
| سود شرکت | نرخ مالیات |
|---|---|
| کمتر از £50,000 | 19% |
| £50,000 - £250,000 | 19% - 25% (Marginal Relief) |
| بیش از £250,000 | 25% |
مهلت پرداخت: ظرف 9 ماه و 1 روز بعد از پایان دوره حسابداری
3. National Insurance (NIC)
کارمندان (Class 1)
- نرخ کارمند: 8% برای درآمد بیش از £12,570/سال
- نرخ کارفرما: 15% از آوریل 2025 (افزایش از 13.8%)
- آستانه کارفرما: £5,000/سال (کاهش از £9,100)
- Employment Allowance: £10,500 (افزایش از £5,000)
خویش‌فرما (Self-Employed)
- Class 2: حذف شد برای سود بالای £12,570
- Class 4: 6% برای سود £12,571 - £50,270
- Class 4: 2% برای سود بیش از £50,270
- داوطلبانه Class 2: £3.50/هفته برای حفظ حق بازنشستگی
4. VAT (مالیات بر ارزش افزوده)
آستانه ثبت VAT: £90,000 گردش مالی سالانه (افزایش از £85,000)
| نوع | نرخ | کاربرد |
|---|---|---|
| Standard Rate | 20% | اکثر کالاها و خدمات |
| Reduced Rate | 5% | انرژی خانگی، کالاهای کودکان |
| Zero Rate | 0% | غذا، کتاب، لباس کودکان |
5. Dividend Tax (مالیات سود سهام)
| باند مالیاتی | نرخ |
|---|---|
| معافیت سالانه | £500 (کاهش از £1,000) |
| Basic Rate | 8.75% |
| Higher Rate | 33.75% |
| Additional Rate | 39.35% |
6. Capital Gains Tax (CGT)
معافیت سالانه: £3,000 (کاهش از £6,000)
| نوع دارایی | Basic Rate | Higher Rate |
|---|---|---|
| دارایی‌های عمومی | 18% | 24% |
| املاک مسکونی | 18% | 24% |
Business Asset Disposal Relief (BADR)
- 6 آوریل 2025 - 5 آوریل 2026: 14%
- از 6 آوریل 2026: 18%
- محدودیت مادام‌العمر: £1 میلیون
7. تاریخ‌های مهم مالیاتی
| تاریخ | رویداد |
|---|---|
| 5 آوریل | پایان سال مالیاتی |
| 6 آوریل | شروع سال مالیاتی جدید |
| 5 اکتبر | مهلت ثبت Self Assessment |
| 31 ژانویه | مهلت ارسال آنلاین و پرداخت |
| 31 ژوئیه | دومین پرداخت پیش‌پرداخت |
8. معافیت‌ها و کمک‌های مالیاتی
- Annual Investment Allowance: £1 میلیون برای تجهیزات
- Full Expensing: 100% برای ماشین‌آلات جدید
- R&D Tax Credits: برای تحقیق و توسعه
- Employment Allowance: £10,500 تخفیف NI
- Small Business Rate Relief: برای املاک کمتر از £15,000
9. استراتژی‌های کاهش مالیات
- ترکیب بهینه حقوق و سود سهام
- استفاده از Personal Allowance کامل
- کمک به بازنشستگی (Pension Contributions)
- استفاده از معافیت‌های سرمایه‌گذاری
- هزینه‌های قابل کسر: سفر، دفتر خانگی، تجهیزات
منابع رسمی: HMRC (www.gov.uk/hmrc)، Self Assessment، VAT
توجه: قوانین مالیاتی پیچیده هستند. برای مشاوره با حسابدار مجاز تماس بگیرید.